Все что нужно знать о контролируемых операциях в Украине в 2023 году

В последние годы все более актуальной становится тема отчетности о контролируемых операциях. Это связано с необходимостью предпринимателей адаптироваться под действующее законодательство и изменяющиеся требования фискальных органов. В 2023 году на пространстве Украины вступили в силу новые нормативные акты, касающиеся этого вопроса. Чтобы не заблудиться в лабиринте контролируемых операций и сделок, воспользуйтесь услугами профессионалов.

Какие операции считаются контролируемыми?

Контролируемые операции (Украина) – это в первую очередь коммерческие операции между связанными лицами. Это могут быть юридические или физические лица, между которыми существует определенная связь. Такая связь может быть установлена по следующим основаниям:

• одно лицо в полной мере или частично контролирует другое лицо;
• оба лица находятся под контролем третьего лица;
• оба лица входят в одну группу компаний;
• оба лица действуют согласованно с целью получения экономической выгоды.

Следует также учесть, что контролируемыми считаются ряд видов операций, перечисленных в Налоговом кодексе Украины, вне зависимости от наличия или отсутствия связи между участниками. Такими операциями могут быть, например, продажа/покупка товаров или услуг, выдача/получение займа, перечисление дивидендов и другие.

Пороговые значения операций

Для того чтобы операция была признана контролируемой, она должна превысить определенное пороговое значение. В Украине это значение определяется законодательством и регулярно пересматривается.

Пороговые значения устанавливаются с целью минимизации административной нагрузки на налогоплательщиков и снижения рисков ненадлежащего применения принципов ценообразования для сделок незначительного объема.

В 2023 году пороговые значения для предприятий-резидентов были установлены следующим образом.

1. Совокупный годовой доход предприятия от любой экономической деятельности должен превышать 150 миллионов гривен.
2. Объем совокупных операций между связанными лицами в течение налогового (отчетного) года превышает 10 миллионов гривен без учета НДС.

Отметим, что контролируемые сделки 2023 могут быть изменены в соответствии с законодательством.

Что нужно знать о декларировании контролируемых операций?

Согласно новым правилам, декларация контролируемых операций должна быть подана не позднее 1 октября текущего года. Нарушение сроков подачи или предоставление недостоверной информации может повлечь штрафные санкции со стороны фискальных органов.

Сфера контролируемых операций требует особого внимания и кропотливой работы со стороны бизнеса. Быть на тонкой грани между законными и незаконными операциями – дело непростое. Особенно если учесть, что на рынке ежедневно появляются новые нормативные акты и регламенты.